FATCA
С 28 января 2013 года вступил в силу Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее – FATCA).
Целью FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов американских налогоплательщиков, полученных через финансовые институты за пределами США.
К налоговым резидентам США относятся:
- граждане США;
- американские компании;
- налоговые резиденты США.
Для выполнения требований FATCA ОАО «Банк БелВЭБ» должен:
- разработать критерии/признаки для выявления среди своих клиентов налоговых резидентов США;
- выявлять среди своих клиентов налоговых резидентов США;
- обеспечивать предоставление в Налоговую службу США информации об инвестициях и доходах налоговых резидентов США – клиентов ОАО «Банк БелВЭБ»;
- обеспечивать предоставление в Налоговую службу США информации и сведений о клиентах, отказавшихся предоставить информацию для идентификации их в качестве налоговых резидентов США.
Признаки налоговых резидентов США, применяемые в ОАО «Банк БелВЭБ» к клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям):
- резидент США (в том числе обладатель Green Card);
- гражданин США;
- место рождения в США;
- адрес регистрации или места пребывания в США;
- почтовый адрес в США (в том числе и почтовые ящики в США, как единственный указанный адрес);
- телефонный номер США (как единственный заявленный телефонный номер);
- постоянно действующая инструкция по платежам сумм в США (например, заявление на периодическое перечисление);
- доверенность, выданная лицу с адресом регистрации или проживания в США.
Признаки налогового резидента США, применяемые в ОАО «Банк БелВЭБ» к клиентам - организациям (кроме банков):
- организация (кроме банка), созданная в соответствии с законодательством США, имеющая место нахождения (юридический адрес) или почтовый адрес в США;
- филиал, представительство организации (кроме банка), созданной в соответствии с законодательством США, имеющей место нахождения (юридический адрес) или почтовый адрес в США;
- организация (кроме банка), у которой существенными собственниками являются налоговые резиденты США,к которым относятся:
- юридические лица:
- юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством США;
- филиал, представительство юридического лица, созданного в соответствии с законодательством США;
- физические лица:
- граждане США;
- лица - обладатели Green Card;
- лица, местом рождения которых является США;
- лица, проживающие в США;
- лица, имеющие почтовые адреса в США;
- лица, имеющие телефонные номера в США;
- лица, действующие по доверенности или обладающие правом подписи документов, представленных лицу, имеющему почтовый адрес в США
В соответствии с FATCA для финансовых институтов требуется заключение договора с Налоговой службой США путем регистрации на портале Налоговой службы США (IRS). Подтверждением регистрации является присвоение финансовому институту идентификационного номера глобального посредника (GIIN), который указывается в форме W-8BEN-E.
3 июля 2014 года ОАО «Банк БелВЭБ» зарегистрировался на сайте Налоговой службы США.
Проведение процедур выявления из числа клиентов ОАО «Банк БелВЭБ» налоговых резидентов США в ОАО «Банк БелВЭБ» осуществляется:
с 01.07.2014:
- в отношении клиентов физических лиц (ранее не являвшихся клиентами ОАО «Банк БелВЭБ») при предоставлении следующих услуг:
- Текущий (расчетный) счет, в том числе счет «Пенсионный», выдача к счету банковской платежной карточки;
- Специальный счет;
- Временный счет;
- Благотворительный счет;
- Депозиты (до востребования, срочные, гарантийные);
- Сберегательный сертификат;
- Обезличенный металлический счет;
- Депозитарные услуги.
- в отношении клиентов – индивидуальных предпринимателей (ранее не являвшихся клиентами ОАО «Банк БелВЭБ») при предоставлении следующих услуг:
- Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) (пакеты услуг, обслуживание по системе «Клиент - Банк»);
- Депозиты юридических лиц и ИП (до востребования, срочные, условные, гарантийные);
- Счета покрытия юридических лиц и ИП по аккредитивам;
- Корпоративные банковские платежные карточки;
- Вложения инвестиционного характера в уставные фонды сторонних организаций;
- Выпуск депозитных сертификатов юридических лиц и ИП;
- Приобретение ценных бумаг юридических лиц и ИП;
- Депозитарные услуги юридических лиц и ИП.
При заключении новых либо наличии ранее заключенных
договоров с финансовыми институтами по перечисленным ниже банковским продуктам,
финансовый институт должен предоставить ОАО «Банк БелВЭБ» информацию о
выполнении требований FATCA:
- Внешние государственные займы;
- Счет ЛОРО;
- Счет НОСТРО;
- Валютно-обменные операции на финансовом рынке;
- Размещение межбанковских кредитов;
- Операции РЕПО (активные, пассивные);
- Привлечение кредитов (субординированных, синдицированных);
- Привлечение кредитов от международных финансовых институтов;
- Иные межбанковские кредиты и депозиты;
- Операции с собственными ценными бумагами;
- Приобретение ценных бумаг;
- Портфель ценных бумаг банков до погашения (продажи);
- Депозитарные услуги на финансовом рынке.
В соответствии с принятыми в ОАО «Банк БелВЭБ» процедурами, направленными на выполнении требований FATCA, клиентам предлагается заполнить бланк подтверждения налогового резидентства и дать согласие на передачу информации в Налоговую службу США:
- клиентам - физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям)
- клиентам – организациям (кроме банков)
Если у клиента присутствует хотя бы один из признаков связи (принадлежности) с (к) США, то ОАО «Банк БелВЭБ» предлагает заполнить специальные формы, установленные Налоговой службой США:
- если клиент является налоговым резидентом США – форму W-9;
- если существенным собственником клиента является организация или юридическое лицо – налоговый резидент США (кроме банков)– форму W-8BEN-E;
- если существенным собственником клиента является физическое лицо – налоговый резидент США– форму W-8BEN;
- Отказ клиентов заполнить бланк подтверждения налогового резиденства либо отказ дать согласие на передачу информации в Налоговую службу США не является основанием для ОАО «Банк БелВЭБ» отказать в предоставлении клиенту банковской услуги.
